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有关个人所得税扣除的问题这里答复你
作者:澳门葡京网上赌场-澳门葡京官方网址首页-欢迎您  发布时间:2019-01-15 19:50  浏览次数:136

  月起本,得税法开始实施新修订的个人所,00元起征的基础上纳税人在每月50,扣除政策带来的减税政策还将享受到6项专项附加。

  除制度更好地落实为了让专项附加扣,税人享受方便纳,信息即可享受实行“申报,事后核验部门协作,戒”的征管方式严重失信联合惩。

  此因,专项附加扣除纳税人享受,给单位或税务机关只需填报相关信息;资料相关,给扣缴单位既不用提供,税务机关也不用给,查就可以了自已留存备。门事后核验时如果税务部,相关部门信息核对不上发现您填报的信息与,您核对会找,示相关的资料这时需要您出,够支持和配合也希望大家能。

  除?各项扣除的享受的时间是怎么规定的2.什么时点开始可以享受专项附加扣?

  国家税务总局公告2018年第60号)第三条规定《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》(,除项目不同扣,算时间分别为可以扣除的计:

  教育子女。教育阶段在学前,月至小学入学前一月为子女年满3周岁当。教育阶段在学历,当月至全日制学历教育结束的当月为子女接受全日制学历教育入学的。

  教育继续。)继续教育学历(学位,学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月为在中国境内接受学历(学位)继续教育入,扣除期限最长不得超过48个月同一学历(学位)继续教育的。专业技术人员职业资格继续教育技能人员职业资格继续教育、,证书的当年为取得相关。

  类专项附加扣除以上两项教育,学位)继续教育的期间相关学历教育和学历(,学但学籍继续保留的休学期间包含因病或其他非主观原因休,织实施的寒暑假等假期以及施教机构按规定组。

  款利息住房贷。贷款全部归还或贷款合同终止的当月为贷款合同约定开始还款的当月至,的期限最长不得超过240个月自2019年1月起享受扣除。

  租金住房。赁期开始的当月至租赁期结束的当月为租赁合同(协议)约定的房屋租。同(协议)的提前终止合,赁期限为准以实际租。

  意的是需要注,19年1月1日起施行由于新个税法自20,此因,的符合条件的专项附加扣除对于新税法施行前已经发生,发放工资薪金的当月开始享受可从2019年1月1日起。

  以的可。附加扣除暂行办法》规定根据《个人所得税专项,育的未成年子女对于接受学历教,立学校学习无论在公,立学校学习或者在私,受子女教育扣除其父母都可以享。方按每月1000元扣除父母可以选择由其中一,别按照每月500元扣除也可以选择由夫妻双方分。纳税年度内不能变更具体扣除方式在一个。

  有两个孩子4.如果,个在读幼儿园小班一个在读小学一,教育费如何扣除能享受的子女?

  受全日制学历教育的支出子女教育支出的范围是接,00元的标准定额扣除按照每个子女每月10。

  小学入学前年满3岁到,标准进行扣除也可以参照此。子在读小学您一个孩,儿园小班的孩子另一个在读幼,满3岁了如果年,扣除2000元的子女教育支出那么您两个孩子就可以每月共。

  硕士研究生、博士研究生属于全日制学历教育的,女教育进行扣除由其父母按照子;历(学位)继续教育属于非全日制的学,照继续教育扣除由纳税人本人按。

  孩子亲生父母6.本人不是,的抚养和教育义务但是承担了孩子,受子女教育扣除吗这种情况下可以享?

  情况下一般,育未成年子女的义务父母负有抚养和教,子女教育扣除可依法享受;抚养和教育的未成年子女对情况特殊、未由父母,到其法定监护人身上相应的义务会转移。

  此因,的法定监护人假如您是孩子,和教育的义务对其负有抚养,享受子女教育扣除您就可以依法申报。

  扣除的条件很简单可以享受赡养老人,人中一位年满60岁只要您赡养的被赡养,享受扣除即可按月。

  独生子女如果您是,2000元每月可扣除。兄弟姐妹如果您有,额度需要在兄弟姐妹之间分摊每月2000元的定额扣除;分摊方法具体的,可以均摊兄弟姐妹,由被赡养人指定分摊也可以约定分摊或,能超过每月1000元但每人分摊的额度不。外此,摊还是指定分摊无论是约定分,面分摊协议须签订书,先于约定分摊且指定分摊优。个纳税年度内不能变更分摊方式和额度在一。

  可以不。满60岁的父母被赡养人是指年,60岁的祖父母、外祖父母以及子女均已去世的年满。

  条件的大病医疗支出夫妻两人同时有符合,在男方扣除可以选择都,限额为8万元每人最高扣除。

  加扣除暂行办法》第十九条根据《个人所得税专项附,租赁合同的承租人扣除住房租金支出由签订。

  此因,房的个人合租租,署了规范租房合同若都与出租方签,额标准各自扣除可根据租金定。

  与实际租赁房产地不一致11.个人的工作城市,除住房租赁支出是否符合条件扣?

  有住房而发生的住房租金支出纳税人在主要工作城市没有自,除住房租金专项附加扣除可以按照规定标准定额扣。

  )的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第十五条的规定根据《国家税务总局关于发布个人所得税专项附加扣除操作办法(试行,租金专项附加扣除纳税人享受住房,或者出租方单位名称及纳税人识别号(社会统一信用代码)、租赁起止时间等信息应当填报主要工作城市、租赁住房坐落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码。

  租赁合同或协议留存备查的住房,的模板要求并无统一,照以上规定纳税人应参,赁合同或协议签订真实的租,以上信息完整披露。

  革和落实国务院减证便民的需要一、为适应个人所得税制度改,收完税证明》(文书式)进行了调整税务总局对涉及个人所得税的《税,得税的《税收完税证明》(文书式)调整为了《纳税记录》将纳税人所属期为2019年1月1日(含)以后的个人所。

  日以前的个人所得税缴税情况对于纳税人2019年1月1,具《税收完税证明》税务机关暂时仍然开,具内容均保持不变其开具式样、开。

  人所得税法实施后二、考虑到新个,享受到改革红利相当一部分人将,纳个人所得税不再需要缴。此因,人向税务机关办理了全员全额扣缴申报对于纳税人取得应税所得并由扣缴义务,税务机关办理纳税申报的或根据税法规定自行向,际缴纳税款不论是否实,都将进行全面反映在《纳税记录》。

  和国个人所得税法》规定新修改的《中华人民共,得综合所得居民个人取,个人所得税按年计算。(包含工资、薪金所得居民个人的综合所得,特许权使用费所得等四项)劳务报酬所得、稿酬所得、,扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项,税所得额为应纳,算个人所得税应纳税额适用超额累进税率计。

  此因,金不到5000元即使月度工资薪,得的合计收入额减除相关扣除后为正值但如果纳税人判断自己全年四项综合所,集专项附加扣除那么就应积极采;值的为负,项附加扣除可不采集专。

  除需要填报个人相关信息15.享受专项附加扣,不太想告诉单位如果有些信息,以自己去办理个人是否可?

  项附加扣除的征管操作中在新税法的制度设计和专,虑了这种情况已经充分考。行)的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第四条规定根据《国家税务总局关于发布个人所得税专项附加扣除操作办法(试,扣除的纳税人享受专项附加,的扣缴义务人提供有关信息可以向支付工资、薪金所得,预缴税款时办理扣除由扣缴义务人在预扣;1日至6月30日内也可以在次年3月,缴纳税申报时办理专项附加扣除向汇缴地主管税务机关汇算清。

  业第一次申报时可自行设置扣缴客户端的申报密码在企,厅获取密码也可从大,记密码如忘,行重置密码需到大厅进。

  B端的纳税人忘记密码时手机APP和网页WE,【找回密码】功能可点击登录页面,预留手机号进行重置通过身份证号码和。无法找回密码的若遇特殊情况,近办税服务厅进行密码重置请携带有效身份证件至就。

  金每月如何计算预扣预缴税额?计算公式是什么17.2019年1月1日以后取得的工资薪?

  )的公告》(国家税务总局公告2018年第61号)第六条的规定根据《国家税务总局关于发布个人所得税扣缴申报管理办法(试行,支付工资、薪金所得时扣缴义务人向居民个人,扣法计算预扣税款应当按照累计预,理扣缴申报并按月办。

  预扣法累计,税年度内预扣预缴税款时是指扣缴义务人在一个纳,计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累,一(详见61号公告附件)适用个人所得税预扣率表,预扣预缴税额计算累计应,和累计已预扣预缴税额再减除累计减免税额,应预扣预缴税额其余额为本期。负值时余额为,退税暂不。余额仍为负值时纳税年度终了后,合所得年度汇算清缴由纳税人通过办理综,退少补税款多。

  扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预额

  费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除除

  计减除费用其中:累,至本月在本单位的任职受雇月份数计算按照5000元/月乘以纳税人当年截。

  的公告》(2018年第62号)第一条第(三)、(四)项根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题,内预缴税额低于应纳税额符合“(三)纳税年度;请退税”的情形(四)纳税人申,办理汇算清缴纳税人需要。年3月1日至6月30日内纳税人应当在取得所得的次,税务机关办理汇算清缴纳税申报向任职、受雇单位所在地主管,年度自行纳税申报表》并报送《个人所得税,退少补税款多。

  职工提供的专项附加扣除信息19.单位财务人员对于单位,才能为其办理扣除是否需要核实后?

  行)〉的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第五条规定根据《国家税务总局关于发布〈个人所得税专项附加扣除操作办法(试,薪金所得预扣预缴税款时扣缴义务人办理工资、,加扣除信息表》为纳税人办理专项附加扣除应当根据纳税人报送的《个人所得税专项附。条规定第十一,要素完整的纳税人填报,管税务机关应当受理扣缴义务人或者主;不完整的填报要素,当及时告知纳税人补正或重新填报扣缴义务人或者主管税务机关应。

  是说也就,项附加扣除时需要做两件事扣缴单位在为纳税人办理专,填报的要素信息是否完整一是需要核对下纳税人,响纳税人享受扣除或者事后核验因为填报的要素信息不完整将影;报的信息为其办理扣除二是需要根据纳税人填。

  实性、准确性、完整性而相关扣除信息的真,法的通知》(国发〔2018〕41号)第二十五条规定根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办,自己负责由纳税人。据其所掌握信息但扣缴义务人根,信息与实际情况不符发现纳税人提供的,纳税人修改可以要求。绝修改的纳税人拒,主管税务机关报告扣缴义务人应当向,当及时处理税务机关应。

  )〉的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第二十条规定《国家税务总局关于发布〈个人所得税专项附加扣除操作办法(试行,缴义务人办理专项附加扣除的“纳税人选择纳税年度内由扣,规定办理按下列:

  缴义务人并报送专项附加扣除信息的(一)纳税人通过远程办税端选择扣,的扣除信息办理扣除扣缴义务人根据接收。

  《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的(二)纳税人通过填写电子或者纸质,导入或者录入扣缴端软件扣缴义务人将相关信息,时提交给主管税务机关并在次月办理扣缴申报。》应当一式两份《扣除信息表,(章)后分别留存备查”纳税人和扣缴义务人签字。三条规定第二十,息表》及相关留存备查资料“纳税人应当将《扣除信,期结束后保存五年自法定汇算清缴。务人的《扣除信息表》纳税人报送给扣缴义,缴年度的次年起留存五年”扣缴义务人应当自预扣预。

  此因,子模板《个人所得税专项附加扣除信息表》的如果员工是通过直接向扣缴单位报送纸质或电,双方签字后留存备查需要由单位和员工。加扣除的相关资料员工享受专项附,自行留存由纳税人,需要查看单位既不,留存备查也无须。

  (2018年第60号)第五条 扣缴义务人办理工资、薪金所得预扣预缴税款时根据《国家税务总局关于发布个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)的公告》,加扣除信息表》为纳税人办理专项附加扣除应当根据纳税人报送的《个人所得税专项附。

  更换工作单位的纳税人年度中间,已享受的专项附加扣除金额在原单位任职、受雇期间,、受雇单位扣除不得在新任职。不再发放工资薪金所得的当月起原扣缴义务人应当自纳税人离职,专项附加扣除停止为其办理。

  义务人继续办理专项附加扣除的第九条 纳税人次年需要由扣缴,受专项附加扣除的内容进行确认应当于每年12月份对次年享,扣缴义务人并报送至。及时确认的纳税人未,年1月起暂停扣除扣缴义务人于次,行办理专项附加扣除待纳税人确认后再。

  报送的专项附加扣除信息扣缴义务人应当将纳税人,一并报送至主管税务机关在次月办理扣缴申报时。

  所得税法》第十一条规定《中华人民共和国个人,供专项附加扣除信息的纳税人向扣缴义务人提,按照规定予以扣除扣缴义务人应当,拒绝不得。外此,税务总局公告2018年第60号)第十四条规定《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家,息、支付所得、扣缴税款等信息与实际情况不符的纳税人发现扣缴义务人提供或者扣缴申报的个人信,缴义务人修改有权要求扣。拒绝修改的扣缴义务人,报告税务机关纳税人应当,当及时处理税务机关应。

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